Neraca Piutang: Cara Membuat dan Menyajikannya dalam Laporan Keuangan

Dalam praktik akuntansi, laporan neraca piutang yang merangkum aset, kewajiban, dan ekuitas perusahaan dalam suatu periode tertentu dan berperan vital dalam menjaga stabilitas arus kas bisnis.

Tanpa dikelola dan disaji dengan tepat, perusahaan bisa saja tertipu dengan keuntungan di atas kertas namun nyatanya mengalami krisis likuiditas karena uangnya tertahan di tangan pelanggan.

Oleh karena itu, tim keuangan dan manajemen perlu membuat neraca piutang yang rapi dan terstruktur agar mampu memproyeksikan potensi arus kas yang masuk dalam waktu dekat.

Studi menarik dari klien kami menemukan dengan memanfaatkan software akuntansi dapat mempercepat proses mengelola keuangan hingga 5 kali lipat!

Agar Anda dapat memahami bagaimana cara membuat dan menyajikan neraca piutang yang tepat di dalam laporan keuangan, simak ulasannya dalam artikel Mekari Jurnal berikut ini.

Apa Itu Piutang dalam Laporan Keuangan?

Piutang atau accounts receivable adalah hak perusahaan atas transaksi yang berlangsung dari pelanggan terhadap penjualan barang atau jasa yang dilakukan secara kredit.

Transaksi tersebut kemudian menjadi kewajiban bagi pembeli dan aset bagi penjual. Di dalam laporan keuangan, piutang akan masuk sebagai aset lancar karena perusahaan berekspektasi tagihan akan dikonversi menjadi kas dalam waktu kurang dari 12 bulan.

Posisi Piutang dalam Neraca

Penyajian piutang dalam neraca biasanya berada di bawah kas dan setara kas karena struktur neraca yang dimulai dari yang paling likuid ke yang paling tidak likuid.

Gambaran dari penyajian piutang akan terlihat sebagai berikut:

• Kas dan Setara Kas
• Piutang Usaha
• Persediaan
• Beban Dibayar Dimuka
• Aset Lancar Lainnya

Perlu dicatat bahwa piutang tidak dicatat sebesar nilai nominalnya namun nilai realisasi bersih, nilai ini adalah jumlah piutang bruto setelah dikurangi dengan estimasi piutang yang kemungkinan besar tidak akan tertagih.

Hal ini dilakukan agar aset perusahaan tidak dilaporkan terlalu tinggi atau overstated.

Baca Juga: Langkah Pencatatan Transaksi Jurnal Pelunasan Piutang

Komponen yang Dibutuhkan untuk Membuat Neraca Piutang

Sebelum masuk ke penyusunan neraca piutang, perlu dipahami bahwa terdapat beberapa komponen yang harus ada di dalam laporan yang bisa Anda temukan di dalam buku besar pembantu piutang.

1. Daftar Piutang Pelanggan: Daftar lengkap yang merincikan siapa saja pelanggan yang masih memiliki kewajiban pembayaran serta nominalnya masing-masing. Data ini berasal dari sistem pencatatan penjualan atau faktur yang belum dilunasi
2. Saldo Buku Besar Piutang: Total saldo akun piutang usaha yang ada pada sistem akuntansi utama Anda dan menjadi dasar angka piutang di neraca
3. Cadangan Kerugian Piutang: Akun kontra-aset yang digunakan untuk menampung estimasi nilai piutang yang diperkirakan tidak bisa ditagih karena berbagai faktor. Oleh karena itu, perusahaan perlu membentuk cadangan kerugian piutang (allowance for doubtful accounts) sebagai estimasi atas potensi kerugian
4. Jurnal Penyesuaian Piutang: Di akhir periode, catatan koreksi jika terdapat retur penjualan, potongan harga, atau penghapusan piutang yang belum tercatat hingga akhir periode

Cara Membuat Neraca Piutang dalam Laporan Keuangan

Bagian ini akan memaparkan langkah-langkah sistematis ketika menyusun neraca piutang dalam laporan keuangan.

1. Kumpulkan Data Saldo Piutang

Langkah pertama dimulai dengan mengumpulkan data dari buku besar piutang usaha atau pelanggan. Pastikan data yang digunakan adalah data per tanggal neraca, seperti per 31 Desember jika Anda menyusun laporan keuangan tahunan.

Pastikan konsistensi antara saldo buku besar piutang dengan daftar piutang pelanggan individu telah cocok atau reconciled. Jika bertemu dengan selisih, lakukan rekonsiliasi terlebih dahulu.

2. Hitung Total Piutang Usaha

Hitung dan jumlahkan saldo piutang dari semua pelanggan yang belum melunasi kewajibannya. Hasil dari perhitungan ini dikenal dengan angka total piutang usaha bruto atau gross receivables.

Misalnya, dari 15 pelanggan aktif, total piutang yang beredar adalah Rp40.000.000.

Baca Juga: Cara Menghitung Saldo Piutang dan Contoh Perhitungannya dalam Akuntansi Usaha

3. Tentukan Cadangan Kerugian Piutang

Apabila terdapat piutang yang tidak terbayar, Anda bisa masuk ke tahapan ini untuk menentukan cadangan kerugian piutang.

Terdapat dua metode pendekatan yang biasa digunakan, yaitu:

1. Metode Persentase Penjualan. Contoh sebagai berikut, berdasarkan pengalaman historis, 5% dari total piutang biasanya tidak tertagih. Maka cadangan = 5% × Rp40.000.000 = Rp2.000.000
2. Metode Account Receivable Aging Analysis. Misalnya piutang dikelompokkan berdasarkan usia tunggakan (0–30 hari, 31–60 hari, 61–90 hari, lebih dari 90 hari), lalu masing-masing kelompok diberi persentase kemungkinan tidak tertagih yang berbeda

Dari kedua metode tersebut, metode aging analysis dikenal lebih akurat dan tidak terlalu berisiko sehingga banyak perusahaan yang lebih menerapkannya.

4. Hitung Nilai Piutang Bersih

Setelah mendapatkan total piutang dan cadangan kerugian piutang, hitung nilai piutang bersih menggunakan rumus berikut:

Piutang Bersih = Total Piutang Usaha – Cadangan Kerugian Piutang

Contoh perhitungan singkatnya adalah sebagai berikut: Rp40.000.000 – Rp2.000.000 = Rp38.000.000

Nilai inilah yang merepresentasikan jumlah yang secara realistis diharapkan dapat direalisasi menjadi kas.

5. Masukkan Piutang ke dalam Neraca

Terakhir, Anda dapat menyajikan angka piutang bersih ke dalam laporan neraca pada bagian aset lancar dengan cara menampilkan total piutang usaha, dikurangi cadangan kerugian piutang, sehingga tampak nilai piutang bersihnya.

Penerapan format ini penting untuk menjaga transparansi informasi keuangan kepada pembaca laporan.

Baca Juga: Manajemen Piutang: Ketahui Pengelolaan yang Tepat Bagi Bisnis

Contoh Neraca Piutang dalam Laporan Keuangan

Contoh penyajian neraca piutang sederhana di dalam laporan keuangan akan terlihat pada laporan sebagian berikut ini.

Dari gambaran contoh piutang di atas, nilai bruto ditampilkan dan cadangan kerugian ditunjukkan sebagai angka negatif (yang ada di dalam kurung) sehingga pengguna laporan bisa melihat langsung mengenai risiko piutang tak tertagih.

Kesimpulan

Memahami cara membuat neraca piutang dalam laporan keuangan adalah keterampilan dasar yang wajib dimiliki oleh staf akuntansi maupun pemilik bisnis.

Penyajiannya dalam neraca harus menggunakan nilai realisasi bersih agar informasi keuangan tetap akurat dan tidak menyesatkan.

Pencatatan yang tepat dan disiplin bukan sekadar pemenuhan standar akuntansi, melainkan alat bantu strategis untuk menghasilkan laporan keuangan yang berkualitas bagi pertumbuhan bisnis.

Mengelola puluhan hingga ratusan piutang pelanggan secara manual sering kali membuat tim finance kewalahan dalam memantau saldo dan menyusun laporan neraca yang akurat.

Mekari Jurnal hadir sebagai solusi software akuntansi dan supply chain merupakan bagian dari ekosistem software terintegrasi Mekari yang menyediakan pencatatan transaksi otomatis dan menyusun laporan keuangan secara real-time.

Banyak bisnis di Indonesia telah membuktikan efisiensi ini. Anda bisa melihat berbagai kisah sukses mereka di halaman studi kasus Mekari Jurnal. Jangan biarkan piutang macet menghambat impian bisnis Anda.

Coba Mekari Jurnal GRATIS sekarang dan rasakan kemudahan mengelola keuangan perusahaan secara profesional.

Konsultasi dengan Mekari Jurnal Sekarang!

Referensi:

Investopedia, “Accounts Receivable (AR): Definition, Uses, and Examples”.

HBS, “How to Prepare a Balance Sheet: 5 Steps for Beginners”.